налоги в португалии

Налоговые Резиденты Португалии — это лица, проживающие на территории Португальской Республики более 183 дней в году и/или имеют жилье на этой территории в условиях, которые предполагают намерение для использования его как постоянное место жительства; и которые обязуются выплачивать налоги с трудовой деятельности, бизнеса, комиссий, пенсий, премий, пособий и доходов с недвижимости (при сдаче в аренду или перепродаже).
Для налоговых резидентов применяются прогрессирующие ставки — от 14,5 до 48 % в зависимости от размера дохода. К подоходному налогу прибавляется надбавка в размере 3,5 %, и, кроме того, доход в размере более 80 тыс. евро облагается сбором солидарности в размере 2,5 %, доход свыше 250 тыс. — сбором в размере 5 %.

Налоговые Нерезиденты — это лица, находящиеся на территории Португалии сроком менее 183 дней в году и не имеющие статуса Налогового Резидента.
Налоговые нерезиденты страны облагаются налогом в размере 25% от дохода от профессиональной деятельности и работы по найму на территории Португалии. Налог на доходы от прироста капитала, аренды недвижимости и прочих доходов, полученных в результате инвестиционной деятельности, исчисляется по ставке 28%.

Важно!
Португалия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством стран, включая страны Евросоюза, США а также с Россией и Украиной. Во избежание двойного налогооблажения в отделении Налоговой Службы в Португалии запрашивается налоговый сертификат» Certificado de Residência Fiscal». Сертификат выдается немедленно, однако бывают и отказы. Каждый конкретный случай рассматривается Налоговыми Органами.

«Не Обычный Резидент» (Non-Habitual Residents, NHR) — это статус , присваеваемый лицам, которые не являлись налоговыми резидентами Португалии на протяжении последних пяти лет. Эта программа создана для привлечения в Португалию творческих людей, ученых, врачей, IT-специалистов, владельцев крупных капиталов и т.д. Участники инвестиционной программы Золотая Виза (Golden Residence Permit) также могут претендовать на получение статуса NHR. Чтобы стать налоговым резидентом, необходимо прожить на территории Португалии в течение 183 дней, или по состоянию на 31 декабря налогового периода иметь место жительства, указывающее на намерение постоянно проживать в Португалии.
Основные преимущества и особенности данного налогового режима:
• В течении 10 лет подоходный налог с частных лиц (IRS) с доходов полученных от работы на территории Португалии, облагаются по ставке 20%
• Не обложение двойным налогом пенсий, а также дохода, полученного физическим лицом в результате трудовой деятельности по найму либо в следствии независимой трудовой деятельности за рубежом.


Итак, подводя итог, перечислим основные налоги связанные с покупкой, продажей и владением недвижимостью:

  1. При покупке недвижимости в Португалии необходимо уплатить два основных налога. Это IMT и Imposto de Selo. Более подробную информацию вы сможете найти в нашем разделе «Покупка и Продажа — процесс, налоги, список документов».
  2. IMI — ежегодный муниципальный налог на недвижимость (расчитывается налоговой службой по каждому отдельному случаю в соответствии с законом и принятыми нормативами).
  3. Налог от сдачи недвижимости в аренду составляет 28% с 35% налогооблагаемой базы. С дохода вычитаются расходы понесенные в течении текущего года, такие как: оплата за услуги кондоминиума и комунальных тарифов, капитальный ремонт, ежегодный налог на недвижимость IMI, гербовый сбор с контрактов на аренду, при условии, что у вас есть все счета-фактуры.
    Например:
    10.000,00 (полученный доход с аренды) — 3.000,00 (задокументированные расходы) = 7.000,00 (чистый доход) х 35% = 2450,00 (налогоблагаемая база) х 28% (ставка налога) = 686,00 (сумма к уплате).
  4. Если вы решили продать купленную недвижимость, ставка налога на прирост капитала составляет 28% для нерезидентов Португалии, а для резидентов действует прогрессивная шкала. Важно учесть, что при уплате налога можно вычесть из прибыли произведенный ремонт – при условии, что у вас есть все счета-фактуры и если прибыль от перепродажи сразу же снова инвестируется в недвижимость, то владелец освобождается от уплаты налога.